Vendre du bois de chauffage : impôt, taxes et règles

Déclarer vos revenus de bois de chauffage

L’ARC considère une activité comme une entreprise quand vous avez l’intention de l’exploiter pour faire un profit et qu’il y a des preuves de cette intention⁹. Un propriétaire unique déclare ses revenus et ses dépenses d’entreprise sur le formulaire T2125¹.

• L’argent comptant est un revenu. Inscrivez chaque vente avec sa date, son montant et sa source, que vous ayez été payé en argent, en biens ou en services⁷.
• Le troc compte. Vos ventes incluent les biens et les services reçus en échange¹.
• Méthode de comptabilité d’exercice. Les agriculteurs, les pêcheurs et les travailleurs indépendants à commission peuvent utiliser la méthode de comptabilité de caisse; tous les autres revenus de travail indépendant se déclarent selon la méthode de comptabilité d’exercice, dans l’année où ils sont gagnés¹⁰.
• Dates. Les travailleurs indépendants ont en général un exercice qui se termine le 31 décembre. Pour l’année d’imposition 2025, le solde dû devait être payé au plus tard le 30 avril 2026 et la déclaration produite au plus tard le 15 juin 2026¹⁰.

RRQ ou RPC, et ce que ça coûte vraiment

Le vrai coût est plus bas que le taux. Sur les cotisations de base au RPC, vous demandez un crédit d’impôt pour une moitié et une déduction pour l’autre; les premières cotisations supplémentaires et toutes les cotisations de la deuxième tranche (RPC2) sont des déductions¹¹.

L’impôt fédéral sur le revenu, 2026

Le montant personnel de base pour 2026 va jusqu’à 16 452 $¹³. Votre province ajoute son propre impôt sur le même revenu¹².

Ce que vous pouvez déduire

Les coûts de l’entreprise sont soustraits de votre revenu avant l’impôt : les voyages de billes (par le coût des marchandises vendues), le carburant, les chaînes et l’huile, les réparations, les assurances, les salaires que vous payez et la part d’affaires du camion. Le T2125 a une ligne pour chaque genre de dépense¹⁴.

Utilisation de la résidence. Vous pouvez déduire une partie des frais de votre maison si l’espace est votre principal lieu d’affaires, ou si vous l’utilisez seulement pour gagner un revenu d’entreprise et y rencontrez régulièrement des clients. Ces frais ne peuvent pas créer ni augmenter une perte d’entreprise¹⁵.

La DPA pour les scies, fendeuses, processeurs et camions

Une machine s’amortit sur plusieurs années par la déduction pour amortissement (DPA), au taux de sa catégorie. L’année où vous l’achetez, vous ne pouvez habituellement demander que la moitié du montant normal : c’est la règle de la demi-année⁶.

Vendez une machine plus cher que la fraction non amortie du coût en capital (FNACC) de sa catégorie et la différence est une récupération de DPA, déclarée comme revenu⁶.

L’inventaire sur le T2125

Le coût des marchandises vendues se calcule avec trois chiffres : votre inventaire au début de l’année, vos achats et votre inventaire à la fin. Vous déduisez le coût des marchandises dans la période où vous les vendez¹. Des billes achetées en octobre et encore dans la cour au 31 décembre sont de l’inventaire de fin d’exercice : elles réduisent l’impôt de l’an prochain, pas celui de cette année.

TPS/TVH : la règle des 30 000 $ et la méthode rapide

Le bois de chauffage est une fourniture taxable, pas détaxée⁴. Vous n’avez pas à vous inscrire tant que vos ventes taxables restent à 30 000 $ ou moins sur quatre trimestres civils consécutifs. Dépassez 30 000 $ dans un seul trimestre et vous devez vous inscrire, au plus tard à compter de la vente qui vous a fait dépasser le seuil. Les ventes de vos associés comptent avec les vôtres⁵. Un petit fournisseur peut aussi s’inscrire volontairement⁵.

La méthode rapide

Les inscrits dont les ventes taxables sont de 400 000 $ ou moins (avec les associés) peuvent verser un pourcentage fixe de ce qu’ils perçoivent au lieu de suivre chaque crédit de taxe sur les intrants. Le taux plus bas s’applique quand les produits achetés pour la revente font au moins 40 % des ventes taxables; vous avez aussi un crédit de 1 % sur les premiers 30 000 $ de fournitures admissibles, et vous pouvez toujours demander des crédits de taxe sur les intrants pour les immobilisations comme un véhicule¹⁹.

Exemple (notre calcul) : un vendeur ontarien au taux des produits facture 13 % de TVH et verse 4,4 % de ses ventes taxes comprises; la différence reste à l’entreprise et remplace la TVH qu’elle a payée sur ses propres achats. La TVQ a ses propres taux de méthode rapide : renseignez-vous auprès de Revenu Québec.

Les acomptes provisionnels

Vous pourriez devoir payer votre impôt par acomptes provisionnels si votre impôt net à payer dépasse 3 000 $ (1 800 $ au Québec) pour 2026 et pour 2025 ou 2024. Les acomptes sont dus le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre²⁰.

Les propriétaires de boisés

Si vous coupez dans votre propre boisé, la façon dont la terre et le bois sont traités peut changer votre impôt : s’agit-il d’agriculture ou d’une entreprise, et une vente de bois est-elle un revenu ou du capital? Ces questions valent une heure avec un comptable. Le Québec, l’Ontario et la Nouvelle-Écosse ont des programmes pour les forêts aménagées; voyez votre province plus bas.

Province par province

Choisissez où vous vendez pour en ouvrir les règles. Quand une page n’a pas pu être confirmée, le bloc indique à qui vous adresser plutôt que de deviner.

Les mesures légales au Canada

Le bois de chauffage en vrac se vend seulement au mètre cube apparent, au pied cube, ou à la corde (128 pieds cubes) et en fractions de corde. Mesures Canada qualifie « cordon » et « corde de poêle » de termes illégaux et recommande le mètre cube apparent. Le bois en sac, en boîte ou cerclé doit indiquer le nom du produit, le nom et l’adresse du vendeur, et la quantité⁸.

Le calculateur de corde de bois convertit n’importe quelle corde de poêle en mesure légale, et montre comment l’écrire.

Déplacer du bois de chauffage : les règles de l’ACIA

• Achetez et brûlez localement : l’ACIA recommande d’acheter du bois coupé à moins de 80 km de l’endroit où il est vendu²⁷.
• Le bois de frêne ne peut pas sortir d’une zone réglementée pour l’agrile du frêne; les autres essences, seulement par des installations inscrites au programme d’installations approuvées de l’ACIA²¹.
• Le bois traité à la chaleur, avec un certificat de circulation de l’ACIA, peut sortir d’une zone réglementée²⁷.
• Dans les zones réglementées pour le puceron lanigère de la pruche, le bois de chauffage de toute essence ne peut pas circuler sans certificat de circulation de l’ACIA³⁷.

Questions fréquentes